音楽系フリーランスの不安解消！インボイス制度、改正電帳法…今どきの確定申告ガイド

“くりさん”こと異色の税理士・栗原邦夫さんの2019年出版の著書『音楽家、指導者、フリーランスのための確定申告・税金ガイド オンカク』（音楽之友社）が、毎年改訂を重ねて、好評を博しています。

これまでONTOMOにも2回登場。「初めて確定申告をやってみた」から始まり、昨年は「確定申告事情とインボイス制度のポイント」について教えてもらいました。

今回お話をうかがうのは、実際に記事や『オンカク』を読んで確定申告デビューを果たした、フリーランス編集スタッフH。今年の『オンカク 【2024改訂版】』を読んで「インボイス」「電帳法」についての知識もバッチリつけたつもりだが、「慣れないことばかりで不安！」と迷える（？）フリーランスを代表していざ見参！

――インボイス制度（消費税の仕入税額控除についての新方式）って複雑ですよね。

くりさん　そうだね。コロナ禍があったし、特例も多くてどうなるかと思ったけど、ついに2023年10月にインボイス制度が施行されたね。インボイス番号を取得して課税事業者になるかどうか、みんなとても悩んだと思う。俺のところにくる相談は、インボイス制度関係のものがダントツ一番だったよ。

――私は様子見しようと思って、まだ番号を取得していないんです。同じような立場の人を見ていると、対応はさまざまですね。

くりさん　うん、そのとおり。この記事を読んでくれている人は、報酬を“もらう側”の方が多いと思うんだけどさ。実際に制度が始まってみて分かったのは、もらう側だけじゃなくて、教室や事務所などの“支払う側”の人でも、全員が制度や特例をちゃんと理解しているわけじゃないってことかな。混乱期の今、もらう側としても知識を持って、必要以上にお金が減っちゃわないように気をつけたいよね。

――ちゃんと知らなくちゃ！ 番号を取得すると、やらなきゃいけないこともありますよね。

くりさん　そうだね。取引相手に、番号を取得したよって伝えるだけじゃなくて、自分で発行する請求書とか領収書に登録番号を入れ忘れないようにね。せっかく課税事業者になるぞ！ と決心したわけだと思うしさ。

――あと、「インボイス番号を取得する＝課税事業者になる」だから、2023年12月31日までに取得した人は、今年から所得税とは別に、消費税も確定申告するみたいですね。

くりさん　その通り！ 消費税の確定申告を忘れちゃう人って多いかもしれないから、注意してほしいな。所得税の確定申告は3月15日まで、消費税の確定申告は3月末まで（2024年は3月31日が日曜日だから4月1日まで）って感じで、締切日が違うっていうのも忘れやすい理由の一つだね。

一応言っとくと、インボイス番号を取得していない免税事業者の人は今までどおり、所得税の確定申告だけすればいいからね～。

――消費税の確定申告って、難しそうなイメージです……。

くりさん　原則課税＊の人は大変だよね。とはいえ実は、2割特例＊を受ける場合は、売上を把握するだけでOKなんだ。意外と難しくないなって思うんじゃないかな。原則課税で計算する場合は、ちょっと大変だけど、ふだんから帳簿をちゃんとつけていれば、そんなに問題ないかな。帳簿は所得税の確定申告にも使うから、『オンカク』で説明してることを参考にしてくれれば大丈夫だよ。

＊原則課税：確定申告で納める消費税の額を計算する方法の1つ。売上の税額から仕入の税額を控除して算出する／＊2割特例：納める消費税の額を、売上の税額の2割にできる特例。対象者はインボイス制度開始をきっかけに課税事業者になった人で、対象期間は2023年10月1日～2026年9月30日（2024年1月現在）

――改正電帳法（改正電子帳簿保存法）も、2024年1月から本格的に始まりましたね。

くりさん　改正電帳法についての相談もやっぱり多かったね。ただね、ほとんどの人はそんなに心配しなくていいんじゃないかな。シンプルに言うなら、電子データを電子保存すれば最低限大丈夫ってこと。具体的にどうすればいいかは『オンカク』に書いておいたから読んでみてね。

――コロナ禍以降、音楽系フリーランスの税金事情に、何か変化はありましたか？

くりさん　確定申告しなきゃって人はすっごく増えた感触があるかな。コロナ禍が大変なときに、助成金がもらえるのをきっかけに確定申告してみたら、思ったより簡単だったし、フリーランスとしても自信が持てたっていう感想をいっぱい送ってもらったよ。「『オンカク』の本がとっても役に立ちました」って言ってくれる人もたくさんいてね。すっごくうれしかったなぁ（笑）。その傾向はいまも続いているって感じるよ。

くりさん　音楽を続けて「自分らしく」発展させていくには、音楽のことを追求するのはもちろん、音楽以外のことも大切なんだって考える音楽家さんが増えた感じがするなぁ。例えばお金やビジネスのこととかも知っておきたいと思って、勉強しはじめた人が結構いるよ～。

――音楽以外のこと……、私もここ数年でいろいろ思うことがありました。今日はたくさんのことを教えていただいてありがとうございました。『オンカク 【2024改訂版】』を片手に、今年も確定申告します！

くりさん　うん、やってみて～。この記事を読んでみてちょっと心配だなって感じたり、あと、これから先、現場で分からないことや困りごとが新しく出てきたとき、確定申告が自分にどう関係があるのか知りたいって思ったときに、まずは『オンカク 【2024改訂版】』を読んでみてくれたらうれしいな。『オンカク』には少なくともいま分かってることを、なるべく分かりやすく書いておいたからさ。それで解決するならうれしいし、もし分からなければ、遠慮なく俺のLINE＠に相談しにきてね！